税收优惠核心政策 · 部门规章 · 重要规范性文件（15 件）
NATIONAL TAX INCENTIVES & REGULATIONS
| 文件名称 / 要点 | 制定机关 / 文号 | 发布 | 官方来源与存档 |
|---|---|---|---|
| 关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告
研发费用200%加计扣除，企业创新投入最核心的所得税优化工具。 |
财政部、税务总局 财政部 税务总局公告2023年第7号 |
2023-03-26发布 | www.gov.cn 本地存档 |
| 关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告
小型微利企业实际税负5%＋六税两费减半＋个体户个税减半，小微企业筹划总纲文件。 |
财政部、税务总局 财政部 税务总局公告2023年第12号 |
2023-08-02发布 | m.mof.gov.cn 本地存档 |
| 关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告
月销售额10万以下免征、3%减按1%，小规模纳税人身份筹划的直接依据。 |
财政部、税务总局 财政部 税务总局公告2023年第19号 |
2023-08-01发布 | www.gov.cn 本地存档 |
| 关于完善增值税期末留抵退税政策的公告
现行留抵退税制度（制造业等4行业按月全额退），改善企业现金流的最新依据。 |
财政部、税务总局 财政部 税务总局公告2025年第7号 |
2025-08-22发布 | www.gov.cn 本地存档 |
| 关于深化增值税改革有关政策的公告
增值税13%/9%税率下调及留抵退税制度起点。 |
财政部、税务总局、海关总署 2019年第39号 |
2019-03-20发布 | www.gov.cn 本地存档 |
| 关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告
500万元以下设备器具一次性税前扣除，固定资产折旧筹划核心文件。 |
财政部、税务总局 财政部 税务总局公告2023年第37号 |
2023-08-18发布 | www.gov.cn 本地存档 |
| 国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知
集成电路/软件产业十年免征等优惠的顶层文件。 |
国务院 国发〔2020〕8号 |
2020-08发布 | www.gov.cn 本地存档 |
| 关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告
集成电路/软件企业所得税两免三减半、五免五减半的具体落地文件。 |
财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部 2020年第45号 |
2020-12发布 | m.mof.gov.cn 本地存档 |
| 高新技术企业认定管理办法
高新技术企业15%税率的认定门槛与条件，所得税筹划最常用的资质文件。 |
科技部、财政部、国家税务总局 国科发火〔2016〕32号 |
2016年发布 | www.gov.cn 本地存档 |
| 关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知
高新技术企业亏损结转由5年延长至10年，配合高企资质使用。 |
财政部、税务总局 财税〔2018〕76号 |
2018年发布 | www.gov.cn 本地存档 |
| 关于软件产品增值税政策的通知
自产软件产品增值税实际税负超3%即征即退，软件企业增值税筹划核心。 |
财政部、国家税务总局 财税〔2011〕100号 |
2011-10发布 | www.chinatax.gov.cn 本地存档 |
| 中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法
关税法施行后进出口征税程序规章，替代原进出口关税条例征管口径。 |
海关总署 海关总署令第272号 |
2024年发布 | www.gov.cn 本地存档 |
| 中华人民共和国耕地占用税法实施办法
耕地占用税法唯一国家级配套实施办法（减税范围、纳税人认定）。 |
财政部、税务总局、自然资源部、农业农村部、生态环境部 财政部公告2019年第81号 |
2019-09-01施行 | 12366.chinatax.gov.cn 本地存档 |
| 税务行政复议规则
税务争议救济程序，筹划被挑战时的复议路径。 |
国家税务总局 总局令第21号公布，经第39号、第44号修改 |
2010-04-01施行 | www.chinatax.gov.cn 本地存档 |
| 重大税务案件审理办法
大额稽查案件审理程序，重大筹划事项的风险应对依据。 |
国家税务总局 总局令第34号公布，令第51号修改 |
2021-08-01施行 | www.gov.cn 本地存档 |